Come noto, con il D. Lgs. 8 giugno 2001, n. 231, è stata introdotta nel nostro ordinamento la responsabilità amministrativa degli enti, che può sorgere in dipendenza di un fatto - reato commesso da parte di soggetti in posizione apicale all’interno dell’ente, o da soggetti sottoposti a direzione o vigilanza da parte dei primi.
La realizzazione di un idoneo Modello di Organizzazione, Gestione e Controllo e la costituzione di un apposito Organismo di Vigilanza sono gli unici strumenti idonei a tutelare l’ente in caso di commissione di uno dei reati presupposto, evitando le conseguenti pesanti sanzioni amministrative o addirittura interdittive.
In data 7 luglio 2016 il Consiglio Nazionale dei Dottori Commercialisti ed esperti Contabili e la Fondazione Nazionale dei commercialisti hanno pubblicato un documento sui “Principi di redazione dei modelli di organizzazione, gestione e controllo ex D. Lgs. 231/2001” al fine di offrire un utile strumento operativo per lo sviluppo di un “Modello organizzativo e di gestione” che, in sede giudiziaria, possa essere considerato adeguato alla prevenzione dalla commissione di illeciti.
Il Consiglio Nazionale dei Dottori Commercialisti ha voluto così offrire un utile strumento operativo per lo sviluppo di un “Modello organizzativo e di gestione” che, oltre ad essere un efficace strumento di risk management e di prevenzione di condotte illecite, possa essere considerato adeguato alla prevenzione dalla commissione di illeciti in un’eventuale sede giudiziaria.
